Wat is aangifte erfbelasting en ben ik verplicht aangifte te doen?
Als je een erfenis ontvangt, moet je meestal een aangifte erfbelasting doen bij de Belastingdienst. Als de waarde van de erfenis boven de vrijstelling komt, betaal je daar erfbelasting over.
Wat is aangifte erfbelasting?
Na een overlijden erft de erfgenaam de bezittingen en de schulden van de overledene. Over de erfenis moet de erfgenaam in beginsel erfbelasting betalen. Over kleinere erfenissen betaal je geen erfbelasting. Er zijn verschillende vrijstellingen en tarieven, zie hieronder.
Je moet eerst de omvang van de erfenis berekenen. Dat is de netto erfenis. Voor de berekening haal je de schulden van de bezittingen af. Over het bedrag dat overblijft, betaal je mogelijk erfbelasting.
Het goede nieuws is dat er vrijstellingen zijn voor de erfbelasting, lees daarvoor hieronder.
Erfbelasting wordt ook wel successierecht of erfbelasting genoemd. De erfbelasting is geregeld in de Successiewet.
Laat ons je helpen met de erfbelasting
Je wil zeker niet teveel erfbelasting betalen! Wij kunnen voor jou de aangifte erfbelasting opstellen. Daarbij heb je de zekerheid dat wij alle aspecten die van belang zijn met je doornemen. Op die manier betaal je in ieder geval niet teveel. Het scheelt je ook nog eens een hoop werk.
De aangifte erfbelasting is in handen van onze eigen belastingexperts of fiscalisten
Wanneer moet ik erfbelasting betalen?
Je betaalt erfbelasting over de erfenis als de overledene op het moment van overlijden in Nederland woonde, of als de overledene de Nederlandse nationaliteit had en minder dan 10 jaar buiten Nederland woonde.
De hoogte van de erfbelasting is afhankelijk van een aantal factoren:
- De waarde van de ontvangen erfenis; bezittingen minus schulden / lasten;
- De relatie tot de overledene; ook wel onder te verdelen in 3 groepen: partners en kinderen, kleinkinderen en overige verkrijgers;
- De vrijstelling.
Eerst bepaal je de waarde van de erfenis. Dus alle bezittingen – de schulden. Van dat bedrag haal je de vrijstelling af. De vrijstelling is afhankelijk van jouw verhouding tot de overledene. Over het bedrag wat overblijft, betaal je een percentage aan erfbelasting. Dit percentage is ook afhankelijk van jouw relatie met de overledene en de hoogte van de erfenis.
Vrijstelling erfbelasting
Over het eerste deel van de erfenis betaal je géén erfbelasting verschuldigd. Dit is de vrijstelling. Deze vrijstelling is vastgelegd door de Belastingdienst.
Voor 2025 zien de vrijstellingsbedragen er als volgt uit:
Bedragen vrijstelling aangifte erfbelasting 2025
| Relatie tot overledene | Hoogte vrijstelling |
|---|---|
| Partners | € 804.698,- |
| Kinderen en kleinkinderen | € 25.490,- |
| Kind met een handicap | € 76.453,- |
| Ouder van een kind | € 60.359,- |
| Overige verkrijgers | € 2.690,- |
Als een echtpaar erft, zal de vrijstelling slechts één keer worden toegepast. Ook als ouders samen erven van een overleden kind, bedraagt de vrijstelling voor hen samen € 60.359,-. Indien één ouder erft, dan is de vrijstelling trouwens ook € 60.359,-.
De vrijstelling voor partners kan in bepaalde gevallen ook voor samenwonende gelden. Voorwaarde is dat er tussen heen een notarieel samenlevingscontract was opgesteld. Dit contract moet minimaal zes maanden voor het overlijden zijn opgesteld. Deze vrijstelling geldt dan alleen als de samenwonende partner ook erfgenaam is.
Tariefgroepen erfbelasting
Als erfgenaam val je binnen een zogenaamde tariefgroep. In onderstaande tabel valt af te lezen wat per tariefgroep de erfbelastingtarieven per 1 januari 2025 zijn. De belaste verkrijging is het bedrag dat je erft na aftrek van de vrijstelling.
| De belaste verkrijging | Tariefgroep 1: Partners en kinderen | Tariefgroep 2: Kleinkinderen | Tariefgroep 3: Overige verkrijgers |
|---|---|---|---|
| € 0,00 tot € 154.197,- | 10% | 18% | 30% |
| € 154.197,- en hoger | 20% | 36% | 40% |
De Belastingdienst heeft een rekenhulp ontwikkelt om de hoogte van de erfbelasting te kunnen berekenen.
Moet ik altijd aangifte erfbelasting doen?
Wanneer je als erfgenaam onder één van bovengenoemde vrijstellingstarieven valt, zal je waarschijnlijk géén aangifteformulier van de Belastingdienst toegezonden krijgen.
Op het moment dat je het aangifteformulier wel ontvangt, ben je verplicht om de aangifte erfbelasting in te dienen bij de Belastingdienst. Ook al ben je geen erfbelasting verschuldigd. Je moet nu aangifte doen om aan te tonen dat je geen belasting hoeft te betalen.
Op het moment dat je als erfgenaam niet in aanmerking komt voor één van bovengenoemde vrijstellingen, zal er binnen 4 maanden na het overlijden een aangifteformulier worden toegezonden.
Wanneer je dit formulier ontvangt, ben je verplicht om binnen 8 maanden de aangifte erfbelasting in te dienen bij de Belastingdienst. Er zijn mogelijkheden om uitstel te krijgen voor het doen van de aangifte. Je moet er wel rekening mee houden dat, als er erfbelasting verschuldigd is, de Belastingdienst rente rekent. Die rente gaat lopen vanaf 8 maanden na het overlijden tot de datum van de door de Belastingdienst opgelegde aanslag erfbelasting.
Indien je géén heffingsrente wilt betalen, is het aan te raden de aangifte in te dienen binnen 5 maanden na het overlijden en de Belastingdienst te verzoeken om binnen de termijn van 8 maanden een voorlopige aanslag op te leggen.
Lees ook: Moet ik belasting betalen over de erfenis?
Wanneer geen aangifte erfbelasting?
Als je de erfenis verwerpt, hoef je geen aangifte erfbelasting te doen. Je ontvangt niets uit de erfenis, dus hoeft daar ook niet over te betalen.
De overgebleven partner zal in veel gevallen ook geen erfbelasting hoeven te betalen omdat de partner een ruime vrijstelling heeft. In sommige gevallen vraagt de Belastingdienst dan toch om aangifte te doen. Als daaruit blijkt dat de erfenis onder de vrijstelling blijft, betaalt je geen erfbelasting.